So zahlen Sie die Körperschaftssteuer

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 03:51

Was wird mit Beiträgen in welcher Höhe erhoben, wer ist von der Beitragszahlung befreit und welche Leistungen gibt es.

Was ist die Körperschaftsteuer?

Die Körperschaftsteuer ist eine Zahlung für das Recht, Immobilien zu besitzen und zu nutzen. Dies ist eine regionale Gebühr, die wesentlichen Parameter dafür werden von den Behörden des Faches im Rahmen des Bundesgesetzes festgelegt.

Welche Immobilie wird besteuert

Jetzt sprechen wir ausschließlich über Immobilien. Bisher wurde auch bewegliches Vermögen besteuert, seit 2019 entfällt diese Norm.

Sie müssen nicht nur für selbstständig genutzte Objekte bezahlen. Wenn die Organisation die Liegenschaft in vorübergehenden Besitz überführt, verwaltet, im Rahmen eines Konzessionsvertrags erhalten oder im Rahmen einer Vereinbarung mit anderen Unternehmen zu gemeinsamen Aktivitäten beigetragen hat, wird die Steuer ebenfalls gezahlt. In der Rechnungslegung werden solche Immobilien als „Sachanlagevermögen“oder „Ertragsinvestitionen in Sachanlagen“ausgewiesen, wenn die Immobilie zur Vermietung bestimmt ist.

Auch Wohneigentum wird besteuert, wenn es sich nicht im Sachanlagevermögen niederschlägt. Dies gilt ab 2020 für alle Objekte, die ansonsten der Grundsteuer von natürlichen Personen unterliegen. So müssen Sie beispielsweise auch Geld für eine Garage oder einen Stellplatz bezahlen.

Keine Notwendigkeit zu bezahlen für:

• Land, Wasser und andere natürliche Ressourcen;
• Denkmäler der Geschichte und Kultur;
• Nuklearanlagen;
• Eisbrecher, nuklearbetriebene Schiffe und nukleare Serviceschiffe;
• Weltraumobjekte;
• Schiffe, die im Russischen Internationalen Schiffsregister eingetragen sind.

Wer zahlt die Körperschaftsteuer?

Wenn die Organisation Eigentum besitzt, zahlt sie diese Steuer. Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um ein russisches oder ein ausländisches Unternehmen handelt. Die Hauptsache ist, dass sich ihre Immobilien auf dem Territorium der Russischen Föderation befinden.

Von der Zahlung befreit sind Organisationen, die unter besonderen Besteuerungssystemen tätig sind:

• Auf UTII, wenn die Immobilie für unterstellte Aktivitäten verwendet und zu den durchschnittlichen jährlichen Kosten besteuert wird. Wenn der Katasterwert als Steuerbemessungsgrundlage für Immobilien gilt, ist die Grundsteuer zu entrichten. Welche Objekte hierher gehören, verraten wir Ihnen weiter unten.
• Beim vereinfachten Steuersystem ist es ähnlich: Sie müssen keine Steuern zahlen, wenn die Immobilie mit den durchschnittlichen jährlichen Kosten besteuert wird, und Sie müssen sie nach dem Katasterwert bezahlen.
• Einheitliche Agrarsteuer - Die Steuer wird nicht für Immobilien gezahlt, die für die Produktion, Verarbeitung und den Verkauf von landwirtschaftlichen Produkten sowie für die Erbringung von Dienstleistungen für landwirtschaftliche Erzeuger verwendet werden. Der Rest wird bezahlt.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz?

Es wird von den regionalen Behörden eingerichtet. Gleichzeitig sind sie durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation Artikel 380 begrenzt. Steuersatz nach der Abgabenordnung: Bei der Berechnung der Steuer zum durchschnittlichen Jahreswert darf der Steuersatz 2,2% gemäß dem Katastersatz nicht überschreiten -2 %.

Im Übrigen steht es den Subjekten frei, ihre eigenen Regeln aufzustellen: die Sätze für alle oder einige Kategorien von Zahlern zu senken und einige von ihnen ganz auszunehmen. Die in Ihrer Region gültigen Indikatoren finden Sie auf der Steuer-Website.

Was sind die Vorteile der Körperschaftsteuer?

Die Leistungen sind föderal, das heißt, sie gelten in ganz Russland und lokal - ausschließlich für das Thema.

Bundesleistungen

Von der Grundsteuer befreit sind:

• religiöse Organisationen;
• gesamtrussische öffentliche Behindertenorganisationen, wenn unter ihren Mitgliedern mindestens 80 % behindert sind;
• pharmazeutische Hersteller - in Bezug auf Eigentum, das zur Herstellung von immunbiologischen Tierarzneimitteln zur Bekämpfung von Seuchen und Tierseuchen verwendet wird;
• prothetische und orthopädische Unternehmen;
• Kollegien von Rechtsanwälten, Anwaltskanzleien und Rechtsberatung;
• Organisationen, denen der Status staatlicher Wissenschaftszentren zuerkannt wurde.

Eine vollständige Liste findet sich in Artikel 381 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 381. Steueranreize Artikel der Abgabenordnung.

Regionale Vorteile

Von den Behörden des Subjekts festgelegt. Sie können die Bundesliste erweitern, aber nicht eingrenzen. Die Vorteile für jede Region erfahren Sie an der gleichen Stelle wie den Steuersatz - beim Bundessteueramt.

So wird die Steuerbemessungsgrundlage berechnet

Berechnet mit den durchschnittlichen jährlichen Kosten

Bei den meisten Immobilien sind die durchschnittlichen jährlichen Kosten die Steuerbemessungsgrundlage. Die Berechnungen werden von der Organisation selbst vorgenommen. Dazu müssen Sie den Restwert der Immobilie am ersten Tag jedes Monats mit dem gleichen Indikator für den 31. Dezember summieren und dann alles durch 13 teilen. Die Formel sieht so aus (OS ist der Restwert, es entspricht den ursprünglichen Anschaffungskosten abzüglich der Abschreibung):

Durchschnittliche jährliche Kosten = (OS 1. Januar + OS 1. Februar + OS 1. März + OS 1. April + OS 1. Mai + OS 1. Juni + OS 1. Juli + OS 1. August + OS 1. September + OS 1. Oktober + OS 1. November + OS 1. Dezember + OS 31. Dezember) / 13

Um den Durchschnittswert einer Immobilie für einen bestimmten Zeitraum, beispielsweise für ein Quartal, zu berechnen, wird der Preis am 1. Tag jedes Monats aus diesem Zeitraum mit demselben Indikator für den letzten Tag des letzten Monats aufsummiert. Der resultierende Betrag wird durch die Anzahl der Monate im Berichtszeitraum dividiert, zu denen die Einheit hinzugerechnet wird. Für das erste Quartal sieht die Formel wie folgt aus:

Durchschnittskosten _­= (OS 1. Januar + OS 1. Februar + OS 1. März + OS 31. März) / 4

Bei der Berechnung des Katasterwertes

Es gibt Objekte, bei denen die Steuer nach dem Kataster obligatorisch berücksichtigt wird und nicht der durchschnittliche Jahreswert. Ihre Liste wird jährlich von den regionalen Behörden genehmigt. Eine solche Liste kann Artikel 378.2 sein. Merkmale der Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage, Berechnung und Zahlung von Steuern in Bezug auf bestimmte Immobilienobjekte erhalten:

• Verwaltungs-, Geschäfts- und Einkaufszentren;
• Nichtwohnräume, in denen sich Büros, Geschäfte, Gastronomie und Verbraucherdienste befinden;
• Immobilien ausländischer Organisationen, die keine ständigen Vertretungen in Russland haben;
• Wohnimmobilien, die nicht im Anlagevermögen enthalten sind.

Dementsprechend finden Sie diese Liste auf der Website der Regionalbehörde oder direkt bei den Beamten.

Zur Berechnung der Steuer wird der Katasterwert des Objekts zum 1. Januar des Jahres verwendet, für das Sie zahlen werden.

So berechnen Sie die Körperschaftssteuer

Generell ist die Formel zur Berechnung der Jahressteuer denkbar einfach: Die Bemessungsgrundlage wird mit dem Steuersatz multipliziert. Aber einmal im Quartal ist es notwendig, Vorauszahlungen zu leisten. Die endgültige Formel sieht also so aus:

Steuerbetrag = Steuersatz × Steuerbasis - Betrag der Vorauszahlungen

Die Vorauszahlung beträgt bei Berechnung zum Katasterwert ein Viertel des jährlichen Steuerbetrags. Bei der Berechnung mit den durchschnittlichen jährlichen Kosten erfolgt die Berechnung nach der Formel:

Anzahlung = Durchschnittliche Kosten für den Zeitraum / 4 × Steuersatz

Wann ist die Körperschaftsteuer zu zahlen?

Die Bedingungen werden von regionalen Behörden festgelegt, Sie finden sie im lokalen Recht.

Wann und wie Sie Meldungen zur Körperschaftsteuer einreichen

Ab dem 1. Januar 2020 muss die Erklärung einmal jährlich abgegeben werden – bis zum 30. April des auf die Meldung folgenden Jahres. Wenn sich die Immobilien der Organisation in derselben Region befinden, können Sie eine Inspektion auswählen und eine Erklärung abgeben, jedoch nur, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:

• die Bemessungsgrundlage wird nach dem durchschnittlichen Jahreswert der Immobilie berechnet;
• In der Region gibt es keine Standards, nach denen die Steuer auf die lokalen Haushalte verteilt wird.

Die Liegenschaftsmeldung, für die die Steuer nach dem Katasterwert berechnet wird, wird der Besichtigung am Ort der Liegenschaft vorgelegt.