Was ist die Einkommensteuer und zu welchen Sätzen wird sie berechnet?

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 03:51

In den meisten Fällen überweist der Arbeitgeber das Geld an den Staat, manchmal muss man das aber selbst machen.

Was ist die Einkommensteuer und wer zahlt sie?

Aus dem Namen ist alles klar: Es wird von Einzelpersonen bezahlt, die Geld aus verschiedenen Quellen erhalten und mit dem Staat teilen müssen. Diese Steuer wird auch als Einkommensteuer oder Einkommensteuer bezeichnet. Die Zahler wiederum werden in zwei Gruppen eingeteilt.

Steuerpflichtige. Dazu gehören Menschen, die die meiste Zeit des Jahres in Russland leben und im In- und Ausland Einkommen erzielen.

Steuerausländer. Sie beziehen Einkünfte aus Quellen in Russland, verbringen jedoch weniger als 183 Tage des RF-Steuergesetzbuchs Artikel 207 in 12 Monaten im Land (wir sprechen von den folgenden Monaten in Folge und nicht von einem Kalenderjahr). Es gibt Ausnahmen. Einwohner bleiben weiterhin diejenigen, die ins Ausland gegangen sind:

• bis zu sechs Monate lang behandelt oder studiert werden;
• für Arbeiten an Offshore-Kohlenwasserstoffvorkommen;
• für den Militärdienst;
• auf einer Geschäftsreise, wenn es um Regierungsbeamte geht.

Beim Wohnsitz spielt die Staatsangehörigkeit keine Rolle.

Welche Einkünfte unterliegen der Einkommensteuer?

Die Steuer wird auf Einkünfte aus Geld- und Sachleistungen gezahlt. Es kann sein:

• jede Zahlung für Arbeit - Gehalt, Gebühren usw.;
• Einkünfte aus dem Verkauf von Wertpapieren und Immobilien;
• Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien;
• Lotteriegewinne, Preise und Geschenke von einzelnen Unternehmern und Organisationen über 4 Tausend Rubel;
• Immobilien, ein Auto oder Wertpapiere, die nicht von nahen Verwandten geschenkt wurden;
• Einkünfte aus Einlagen, wenn sie den Schwellenwert überschreiten (Produkt von 1 Mio. nach dem am 1. Januar des Jahres, für das die Steuer gezahlt wird, geltenden Leitzins).

Einige Einkünfte sind von der Einkommensteuer befreit. Dies sind zunächst verschiedene Sozialleistungen, Zuschüsse und Leistungen, die die finanzielle Situation des Empfängers verbessern sollen, sowie Renten, Stipendien, zurückgezahlte Schulden, Vermögen und Anteile, die von nahen Verwandten oder durch Erbschaft geschenkt wurden. Darüber hinaus müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf einer Wohnung und eines Autos, die Sie seit mehr als drei Jahren besitzen, nicht versteuern. Es gibt eine zusätzliche Bedingung für das Wohnen: Es muss die einzige sein. Wenn Sie mehrere Wohnungen besitzen, können Sie nach fünf Jahren Besitz jede davon steuerfrei verkaufen.

Welche Sätze gelten für die Einkommensteuer

Für Steuerinländer

Der Standardsatz beträgt 13% des Artikels 224 der Abgabenordnung der RF. Wenn das Einkommen jedoch 5 Millionen Rubel überschreitet, wird alles darüber hinaus mit 15% besteuert. Bundesgesetz vom 23.11.2020 Nr. 372-FZ. Aber es gibt eine Ausnahme: Wenn Sie die Immobilie verkauft oder geschenkt bekommen haben und es sich nicht um Wertpapiere handelt, beträgt der Satz unabhängig von der Höhe 13%. Ebenso für Versicherungs- und Rentenleistungen.

Der Staat will 35 % einiger Einkommensarten erhalten. Diese beinhalten:

• Preise und Gewinne bei Wettbewerben und Spielen, die zu Werbezwecken durchgeführt werden.
• Zahlung für die Verwendung von Geldern der Aktionäre von Verbraucherkreditgenossenschaften und Zinsen für Darlehen an landwirtschaftliche Verbraucherkreditgenossenschaften. Besteuert wird nur die Differenz zwischen den Einkünften aus dem Vertrag und dem Indikator „Refinanzierungssatz + 5 %“.
• Zinseinsparungen bei der Aufnahme eines Darlehens, wenn es sich um materielle Hilfe handelt und (oder) das Darlehen von einem Arbeitgeber oder einer anderen verbundenen Organisation vergeben wird. Auch hier wird nicht der gesamte Betrag besteuert, und die Differenz zwischen den vertraglich vereinbarten Zinsen und der tatsächlichen Zinshöhe beträgt bei einem Kredit in Fremdwährung 9% oder ⅔ des Refinanzierungssatzes.

Für Nichtansässige

Der Standardsteuersatz beträgt 30 %. Aber auch hier gibt es Ausnahmen:

• Auf Dividenden aus Kapitalbeteiligungen an einer russischen Organisation wird eine Steuer von 15 % gezahlt.
• 13% des Einkommens stammen von Ausländern, die im Rahmen eines Patents arbeiten, hochqualifizierten Fachkräften, die im Rahmen eines Vertrages arbeiten, Personen, die im Rahmen des Landsmann-Umsiedlungsprogramms nach Russland gezogen sind, Besatzungsmitgliedern russischer Schiffe, Flüchtlingen und Personen, die vorübergehend Asyl erhalten haben, sowie Einwohner der Länder der Eurasischen Wirtschaftsunion - Armenien, Weißrussland, Kasachstan und Kirgisistan.
• Dividenden auf Aktien und Aktien internationaler Holdinggesellschaften, die öffentlich sind, werden mit 5 % besteuert.

Welche Steuererleichterungen gibt es bei der Einkommensteuer

Das sind alle Arten von Abzügen. Wenn Sie beispielsweise eine Wohnung oder ein Auto verkauft haben, die Sie weniger als drei Jahre lang besaßen, müssen Sie 13% des erhaltenen Geldes bezahlen. Sie können Ihr steuerpflichtiges Einkommen jedoch um einen gesetzlichen Betrag mindern. Für den Wohnungsbau ist es 1 Artikel 220. Grundsteuerabzüge eine Million, für ein Auto - 250 Tausend. Wenn Sie also eine Wohnung für 2 Millionen gekauft haben, können Sie den Abzug nutzen und nur 1 Million Steuern zahlen.

Beim Wohnen gibt es noch einen Nachlass: Wenn Sie eine Wohnung für 2 Millionen verkauft und für 1,5 Millionen gekauft haben, entspricht das Einkommen der Differenz zwischen diesen Zahlen. Die Steuer wird nur ab 500 Tausend bezahlt. Wenn Sie es billiger verkauft haben, als Sie es gekauft haben, müssen Sie überhaupt keine Steuern zahlen. Wichtig ist nur, dass Sie Dokumente haben, die die Ausgaben bestätigen - ein Scheck des Entwicklers oder eine Quittung des Verkäufers.

Darüber hinaus gibt es Abzüge im Zusammenhang mit Ihren Lebensumständen, die es Ihnen ermöglichen, die persönliche Einkommensteuer ganz oder teilweise zurückzuerstatten. Das sind sie:

• Immobilien - beim Kauf eines Eigenheims, beim Bau eines Hauses, der Tilgung der Zinsen für ein Hypothekendarlehen, beim Aufkauf Ihrer Immobilie für kommunale und staatliche Bedürfnisse.
• Standard - für Eltern und Adoptiveltern, Behinderte, Helden Russlands, Liquidatoren des Tschernobyl-Unfalls.
• Sozial - für Bildung, Behandlung, Wohltätigkeit, Versicherung, einschließlich nichtstaatlicher Renten.
• Anlage – wenn Sie Geld auf einem individuellen Anlagekonto gutgeschrieben haben.
• Bei Verlustvortrag aus Geschäften mit Wertpapieren, derivativen Finanzinstrumenten, aus der Beteiligung an einer Investmentgesellschaft.

Für weitere Details lesen Sie den langen Artikel von Lifehacker über Steuerabzüge.

So zahlen Sie die Einkommensteuer

Der Arbeitgeber zahlt Steuern auf offizielle Gehälter und Honorare. In diesem Fall muss die Person selbst nichts tun. Vom restlichen Einkommen müssen Sie die Einkommensteuer selbst abführen.

Wenn der Arbeitgeber Einkommensteuer zahlt

Für die meisten Russen besteht keine Notwendigkeit, selbst Steuern zu zahlen. Wie oben erwähnt, zahlt der Arbeitgeber die Einkommensteuer aus den offiziellen Einkünften. Er zieht 13% vom aufgelaufenen Verdienst ab, gibt den Rest an den Arbeitnehmer ab und überweist die NFDL an das Finanzamt. Sie müssen einmal im Monat am Zahltag oder am nächsten Tag Geld überweisen.

Wichtig ist, dass der Berichtszeitraum für die Einkommensteuer nicht einen Monat, sondern ein Jahr beträgt. Daher wird die Steuerbemessungsgrundlage periodengerecht berechnet: Die Daten des aktuellen Monats werden zum Ergebnis des Vormonats addiert. Dies geschieht aus Gründen der Genauigkeit der Berechnungen. Die Einkommensteuer wird in vollen Rubel gezahlt, ohne Kopeken. Aufgrund einer solchen Rundung am Ende des Jahres kann ein zusätzlicher Rubel verloren gehen oder herausgekrochen werden. Das ist eine Kleinigkeit fürs Leben, aber für einen Bericht ein kritischer Wert.

Darüber hinaus meldet der Arbeitgeber die für den Arbeitnehmer gezahlte Einkommensteuer. Dazu gibt es zwei Dokumente:

• 2 – Einkommensteuer – Einkommenserklärung;
• 6 - NDFL - Berechnung der vom Steuerbevollmächtigten (d. h. Arbeitgeber) berechneten und einbehaltenen Einkommensteuerbeträge.

2 - Die Einkommensteuer wird einmal jährlich bis zum 1. März beim Bundessteueramt eingereicht. 6 – Einkommensteuer – für das erste Quartal vor dem 30. April, sechs Monate vor dem 31. Juli, drei Quartale vor dem 31. Oktober und für das Jahr vor dem 1. März.

Wenn eine Person selbst Einkommensteuer zahlt

Dies erfolgt einmal im Jahr. Zunächst müssen die Einnahmen gemeldet werden. Dazu wird eine 3 ‑ NDFL-Erklärung beim Finanzamt eingereicht. Sie müssen es vor dem 30. April des Jahres senden, das auf das Jahr folgt, in dem Sie das Geld erhalten haben. Fällt dieses Datum auf ein Wochenende, wird Tag X auf den nächsten Werktag verschoben.

Lifehacker hat eine ausführliche Anleitung zur Abgabe einer Erklärung, auch online – ohne SMS, aber mit Registrierung.

Die aufgelaufene Steuer muss bis zum 15. Juli bezahlt werden. Wie viel - Sie werden es verstehen, nachdem Sie die Erklärung ausgefüllt haben. Wenn Sie dies online tun (und dies ist der einfachste Weg, daher macht es keinen Sinn, es anders zu machen), wird die Zahl automatisch generiert.

Wenn Sie ein Gehalt beziehen und ein anderes Einkommen angeben, müssen Sie nur dieses versteuern. Der Arbeitgeber hat es bereits vom Gehalt überwiesen.

Was passiert, wenn Sie keine Einkommensteuer zahlen?

Da der Steuerzahler eine natürliche Person ist, liegt die Verantwortung für die Nichtzahlung hauptsächlich bei ihm. Ein Arbeitgeber kann nach Artikel 123 der Abgabenordnung der Russischen Föderation mit einer Geldstrafe belegt werden, wenn er die Pflichten eines Steuerbevollmächtigten in böser Absicht erfüllt. In einigen Fällen wird ihm die zusätzliche Steuer der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 226, abgezogen - wenn er sie zuvor nicht vollständig einbehalten hat.

In den meisten Fällen ist es jedoch die Einzelperson, die dennoch zur Zahlung der Steuer gezwungen wird. Auch zusätzliche Sanktionen sind möglich.

Strafen

Steuerhinterziehung kann mit einer Geldstrafe von 20 % der Abgabenordnung der Russischen Föderation Artikel 122 des nicht gemeldeten Betrags belegt werden. Und wenn Sie beweisen können, dass Sie es mit Absicht getan haben, betragen die Sanktionen 40%.

Wenn Sie eine Steuererklärung nicht einreichen, werden Ihnen für jeden Monat der Verspätung 5% des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation Artikel 119 des nicht gezahlten Steuerbetrags in Rechnung gestellt, jedoch nicht weniger als 1.000 Rubel und nicht mehr als 30% des Betrags geschuldet.

Strafe

Für jeden Tag der verspäteten Steuerzahlung müssen Sie eine Strafe zahlen - 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank. Jetzt sind es 0,02%.

Strafrechtliche Haftung

Eine Person, die in drei Jahren mehr als 900 Tausend schuldet, kann nach Artikel 198 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation auf eine Geldstrafe von 100-300 Tausend Rubel (manchmal - Einkommen für einen Zeitraum von 18 Monaten bis drei Jahren) oder bis zu einem Jahr warten Zwangsarbeit oder bis zu sechs Monaten Haft oder bis zu einem Jahr Gefängnis.