Einkommensteuerberechnung: Alles, was ein Arbeitgeber wissen muss

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 03:51

Hauptsache alles pünktlich erledigt.

Was ist die Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die eine natürliche Person auf ihr Einkommen zahlt. Wenn es jedoch um Gehälter oder andere Zahlungen des Arbeitgebers geht, ist er der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 24, verpflichtet der Staat.

Welche Einkünfte benötigen Sie, um die Einkommensteuer einzubehalten?

Viele Bareinnahmen sind steuerfrei, haben aber meist keinen Bezug zum Arbeitgeber. Es ist notwendig, die persönliche Einkommensteuer von Gehältern, Boni, Urlaubsgeld, Lizenzgebühren und Rückstellungen für Invalidität einzubehalten, wenn der Arbeitnehmer krankgeschrieben wurde.

Die Ausnahmen umfassen in der Regel verschiedene Leistungen und materielle Hilfen. Wenn Sie einem Mitarbeiter Geld nach einem nicht standardmäßigen Artikel zahlen, ist es besser, das Gesetz der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 217, zu überprüfen.

Wie hoch ist die persönliche Einkommensteuer zu berechnen?

Der Arbeitgeber beschäftigt sich in der überwiegenden Mehrheit der Fälle mit dem Satz von 13% der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 224. Steuersätze. Wenn das Einkommen des Arbeitnehmers 5 Millionen Rubel pro Jahr überschreitet, unterliegen die ersten 5 Millionen der Einkommensteuer von 13%, und alles, was darüber liegt, unterliegt 15%.

30% sollen von Nicht-Residenten erhoben werden, also von denen, die 183 Tage oder mehr im Jahr im Ausland verbracht haben. Aber es gibt auch eine Ausnahme. Es handelt sich um Ausländer, die im Rahmen eines Patents arbeiten, hochqualifizierte Fachkräfte, die aufgrund eines Vertrages eingetroffen sind, diejenigen, die im Rahmen des Umsiedlungsprogramms für Landsleute nach Russland gezogen sind, Besatzungsmitglieder russischer Schiffe, Flüchtlinge und Personen, die vorübergehend Asyl erhalten haben, sowie Einwohner der Länder der Eurasischen Wirtschaftsunion: Armenien, Weißrussland, Kasachstan und Kirgisistan. Auf das Einkommen dieser Personen wird ebenfalls ein Steuersatz von 13 % angewendet.

So wird die Steuerbemessungsgrundlage berechnet

Die Basis gilt als kumulative Summe. Dies ist notwendig, da die Einkommensteuer in vollen Rubel ohne Kopeken gezahlt wird. Wenn Sie die Berechnungen für jeden Monat getrennt durchführen, kann es zu einer Unterzahlung kommen - ein Cent, aber für das Finanzamt ist dies auch wichtig.

Nehmen wir an, einem Mitarbeiter werden 43.745 Rubel pro Monat berechnet. 13% dieses Betrags - 5.686,85 Rubel. Das Finanzamt geht auf 5.687 Rubel. Dabei gelten folgende Regeln: Endet eine Zahl mit 0, 1-0, 4, wird abgerundet; wenn es 0, 6–0, 9 ist - in einen größeren. Wohin Sie von 0, 5 ziehen, entscheiden Sie selbst.

Wenn Sie die Steuer nicht als kumulative Summe betrachten, hätten Sie jeden Monat eine Überzahlung von 15 Kopeken. Stattdessen addieren Sie im Februar 43.745 für Januar, 43.745 für Februar und 13% der Gesamtsumme. Und dann nimmst du weg, was du bereits bezahlt hast.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

Die Zahl stellt sich wieder als nicht ganz heraus, sie muss gerundet werden, aber die Bedeutung ist klar: Mit jeder nächsten Zahlung neutralisieren Sie die Überzahlung.

Was sind Steuerabzüge und wie werden sie angewendet?

Der Steuerabzug ist ein Teil des Einkommens, mit dem der Staat erlaubt, keine persönliche Einkommensteuer zu zahlen. Eine der Möglichkeiten für die Registrierung ist über einen Arbeitgeber. Das Recht auf Vorsteuerabzug muss der Arbeitnehmer mit Dokumenten nachweisen.

Es gibt einige Abzüge, und jede hat ihre eigenen Nuancen. Um das zu verstehen, ist es besser, einen separaten Artikel von Lifehacker darüber zu lesen.

Der übliche Standardsteuerabzug für Kinder beträgt 1.400 Rubel pro Monat für das erste und zweite Kind, 3.000 für das dritte und jedes weitere Kind. Es ist gültig, bis das Jahreseinkommen 350 Tausend erreicht.

Nehmen wir an, Ihr Mitarbeiter mit einem Gehalt von 43.745 Rubel hat ein Kind, für das er einen Abzug erhalten möchte. Er kann dies von Januar bis August tun - im September wird sein Einkommen 350 Tausend überschreiten. Der Abzug wird von der Höhe des Einkommens abgezogen, und die Steuer wird vom Rest berechnet.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Kam ein Arbeitnehmer Mitte des Jahres an, ist es erforderlich, bei ihm eine 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung des bisherigen Arbeitsplatzes anzufordern, um nachzuvollziehen, ob er noch Anspruch auf Abzüge hat.

Wann ist die Einkommensteuer einzubehalten?

Dies geschieht in der letzten Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 223. Das Datum des tatsächlichen Einkommenseingangs ist der Tag eines jeden Monats.

Nehmen wir den gleichen Mitarbeiter mit einem Gehalt von 43.745 Rubel. Am 20. Juni erhielt er eine Vorauszahlung von 18 Tausend Rubel. Am 30. Juni werden daraus die Bemessungsgrundlage und die Einkommensteuer berechnet. Und am 5. Juli erhielt er sein Gehalt für den Juni, von dem der Vorschuss und die Quellensteuer abgezogen wurden.

Obwohl die Einkommensteuer einmal im Monat berechnet und gezahlt wird, hat der Arbeitgeber zwei Möglichkeiten:

• den Vorschuss vollständig zahlen und die Einkommensteuer vom zweiten Teil des Gehalts abziehen;
• beide Teile des Gehalts sollten um die Einkommensteuer gekürzt werden.

Die Einkommensteuer aus Urlaubsgeld und Invaliditätsleistungen wird am Tag der Zahlung einbehalten. Wenn eine Person den Arbeitsplatz verlässt, muss die Steuer am letzten Werktag berechnet werden.

Wann ist die Einkommensteuer zu überweisen?

Das Geld muss spätestens am nächsten Tag nach dem Einkommen des Arbeitnehmers an das Finanzamt überwiesen werden. Wenn das Gehalt beispielsweise am 5. Juli ausgestellt wurde, ist die Frist für die Überweisung der Einkommensteuer der 6. Juli. Urlaubsteuer und Invaliditätsleistungen müssen spätestens am letzten Kalendertag des Monats überwiesen werden.

Wohin ist die Einkommensteuer zu überweisen?

Wenn es sich um einen Unternehmer mit Arbeitnehmern handelt, kommt es auf das Steuerregime an. Einzelunternehmer auf OSNO, USN und ESHN überweist Geld an das Finanzamt am Ort der Registrierung. SP auf UTII oder PSN - am Ort der Registrierung. Wenn ein Unternehmer in mehreren Steuersystemen tätig ist und Arbeitnehmer in verschiedenen Bereichen beschäftigt sind, werden die Abzüge für sie an verschiedene Aufsichtsbehörden weitergeleitet.

Organisationen zahlen Einkommensteuer an die Steuerbehörde, bei der sie registriert sind. Separate Unterabteilungen überweisen Geld an "ihr" Finanzamt. Eine Ausnahme wird gemacht, wenn die Unterteilungen auf dem Gebiet einer Gemeinde liegen. Dann können Sie eine Aufsichtsbehörde wählen, diese Absicht muss jedoch dem Eidgenössischen Steuerdienst gemeldet werden.

So melden Sie die Zahlung der Einkommensteuer

Es gibt zwei Arten der Berichterstattung:

• 2 - NDFL - Einkommensrechnung der Arbeitnehmer. Wird bis zum 1. März einmal jährlich beim Eidgenössischen Steuerdienst eingereicht.
• 6 – Einkommensteuer – Berechnung der vom Arbeitgeber berechneten und einbehaltenen Beträge. Sie wird für das erste Quartal vor dem 30. April, sechs Monate vor dem 31. Juli, für drei Quartale – bis 31. Oktober und für ein Jahr – bis zum 1. März eingereicht.

Arbeitgeber mit 10 oder mehr Arbeitnehmern sind gemäß Artikel 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation verpflichtet, Berichte in elektronischer Form einzureichen.