Was ist ein internes Audit und wie wird es gemacht?

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 03:51

Kontrollen sollten nicht zur Show durchgeführt werden, sondern um Arbeitsabläufe zu verbessern.

Was ist interne Revision?

Zuerst müssen Sie herausfinden, was mit diesem Wort gemeint ist. Im engeren Sinne, der gesetzlich zugelassen ist, handelt es sich um eine Prüfung der Rechnungslegung auf Verlässlichkeit. Jedes Audit kann extern unter Einbeziehung externer Auditoren oder intern - mit Hilfe unserer eigenen Ressourcen - erfolgen.

Eine interne Prüfung der Buchhaltungsunterlagen ist von jeder Organisation, die Buchhaltung führt, erforderlich. Das heißt, die Prüfung muss von allen Unternehmern durchgeführt werden, mit Ausnahme von Einzelunternehmern.

In der Praxis scheint das Verfahren verpflichtend, aber nicht sehr zu sein: Es gibt keine klaren Verhaltensregeln und es gibt keine Verantwortung für die Umgehung. So viele Leute veranstalten ein "Potemkinsches Audit": Sie schreiben alles in die Unterlagen, prüfen aber eigentlich nichts (und vergeblich, aber dazu später mehr).

Es gibt mehrere Kategorien von Organisationen, die eine Prüfung in Übereinstimmung mit allen Regeln durchführen und dem Staat Bericht erstatten müssen. Die Prüfung ist jedoch nicht mehr ausschließlich intern: Sie kann nur noch von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften oder einzelnen Wirtschaftsprüfern durchgeführt werden, die im Register des Finanzministeriums eingetragen sind. Ein solches Verfahren ist obligatorisch für staatliche Unternehmen, Investmentfonds, Aktiengesellschaften, Banken und Mikrofinanzorganisationen sowie Unternehmen mit einem Jahreseinkommen von 800 Millionen Euro oder einem Bilanzvermögen von mehr als 400 Millionen Euro am Jahresende. Die vollständige Liste ist umfangreich (sie kann in eingesehen werden), gilt jedoch nicht für die überwältigende Mehrheit der Geschäftsleute.

Wir werden uns also auf das Audit konzentrieren, das für die meisten Unternehmen vorgeschrieben ist.

Warum brauchen Sie eine interne Revision?

Dies ist ein guter Zeitpunkt, um sich daran zu erinnern, dass Auditing eine umfassendere Bedeutung hat.

Dabei geht es nicht nur um die Prüfung von Jahresabschlüssen, sondern auch um die Überprüfung der Aktivitäten Ihrer gesamten Organisation. Den Zahlen muss natürlich Priorität und Priorität eingeräumt werden. Aber wenn es die Möglichkeit gibt, tiefer zu graben, in die Prozesse einzutauchen, dann ist es besser, es zu tun.

Die Ergebnisse eines solchen Audits werden nicht zur Vorlage bei den Kontrollbehörden benötigt. Inspektionen sind in erster Linie für Unternehmensführer notwendig, um mehrere Ziele zu erreichen:

• Prüfen Sie die Zuverlässigkeit der Berichte und sehen Sie, wie es wirklich um die Finanzen steht. Wenn die Arbeit verantwortungsvoll ausgeführt wird, weiß man natürlich schon, was los ist. Aber vor Fehlern ist niemand gefeit. Ein Audit stellt sicher, dass mit den Dokumenten alles in Ordnung ist.
• Bestimmen Sie, wie effizient das Unternehmen und seine Geschäftsbereiche arbeiten.
• Identifizieren und bewerten Sie die Risiken, denen die Organisation während des Betriebs ausgesetzt ist.
• Bereiten Sie sich auf die Kommunikation mit einem Investor oder Kreditgeber vor. Die Prüfungsergebnisse werden eloquent zeigen, wie das Unternehmen vorgeht.
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Was ist bei einem internen Audit zu überprüfen

Es gibt keine Einschränkungen, aber achte auf diese Punkte:

• Jahresabschlüsse. Wir haben bereits die Bedeutung der Prüfung von Buchhaltungsunterlagen besprochen, hier ist alles klar.
• Steuern. Was und wann wird bezahlt, werden die Wertpapiere rechtzeitig an den Eidgenössischen Steuerdienst überwiesen, gibt es Engpässe, ist das Steuersystem optimal gewählt und so weiter.
• Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften. Sind alle Prozesse aus gesetzgeberischer Sicht debuggt und ob die Inspektoren, wenn sie kommen, keine Verstöße feststellen werden. Darüber hinaus ist es wichtig, sich an alle Inspektoren zu erinnern - Feuerwehrleute, Umweltschützer und so weiter.
• Informationssicherheit. Wie Dokumente und Daten gespeichert werden, ob Mitarbeiter darauf trainiert sind, nicht von Eindringlingen angegriffen zu werden.

So organisieren Sie ein internes Audit

Es gibt mehrere grundlegende Schritte.

Bestimmen Sie, wer das Audit durchführt

Die wichtigste Bedingung ist hier die Unabhängigkeit. Nehmen wir an, einen Buchhalter zu bitten, den Jahresabschluss zu überprüfen, ist aus offensichtlichen Gründen seltsam. Er selbst hat sie komponiert. Sie brauchen jemanden mit einer unabhängigen Perspektive. Gleichzeitig ist es jedoch wichtig, dass die Person das zu untersuchende Thema versteht.

Internes Audit kann von Mitarbeitern des Unternehmens, einer separaten Abteilung, falls vorhanden, oder dem Manager selbst durchgeführt werden. Sie können auch einen Auftragnehmer beauftragen.

Erteilen Sie eine Bestellung vom Kopf

Das Papier sollte die Daten des Audits angeben, angeben, wer es durchführt und unter welchen Bedingungen.

Entscheiden Sie, was Sie von der Inspektion erwarten

Vor einer internen Revision müssen Sie Dokumente erstellen. Sie dokumentieren, warum die Prüfung durchgeführt wird, also welche Ziele Sie erreichen wollen. Es lohnt sich auch vorzuschreiben, wer was tut, wie und was die Auditoren überprüfen, wie sie ihre Ergebnisse präsentieren sollen. Vergessen Sie nicht anzugeben, nach welchen Kriterien die Leistung der Inspektoren bewertet wird. Dies ist besonders wichtig, wenn ein Auftragnehmer beteiligt ist und Sie mit ihm bezahlen müssen.

Fahren Sie mit der Überprüfung fort

Verantwortliche prüfen Dokumente, sprechen mit Mitarbeitern, tun, was von ihnen verlangt wird.

Erstellen Sie einen Auditbericht

Wenn wir über einen Prüfungsbericht sprechen, der auf den Ergebnissen der Prüfung von Buchhaltungsunterlagen basiert und nach allen Regeln erstellt wurde, sollte er Folgendes enthalten:

• der Name "Bericht des Wirtschaftsprüfers";
• eine Angabe des Kunden - wem der Bericht zur Verfügung gestellt wird;
• Angaben zum geprüften Unternehmen;
• Angaben zum Inspektor;
• Liste der geprüften Dokumente;
• Daten über die von den Wirtschaftsprüfern geleistete Arbeit;
• Informationen zu festgestellten Verstößen;
• das Datum des Abschlusses.

Im Allgemeinen können Sie sich an diesem Plan orientieren. Oder ordnen Sie es anders an, wenn es sich um ein Dokument ausschließlich für den internen Gebrauch handelt.

Überprüfen Sie den Bericht und entscheiden Sie, was als nächstes zu tun ist

Wenn das Audit nicht zu Showzwecken durchgeführt wird, müssen die erhaltenen Informationen analysiert und verstanden werden. Bringen Sie beispielsweise Dokumente mit Gesetzen in Einklang oder bauen Sie Prozesse in einer ineffektiven Abteilung neu auf.

Es ist jedoch wichtig, nicht von der Schulter abzuschneiden. Es ist nicht nur notwendig, den Bericht zu studieren, sondern auch zu verstehen, wie und warum die darin beschriebenen Fehler auftreten können. Es sollte auch berücksichtigt werden, dass Prüfer manchmal zu sehr versuchen, Fehler zu finden, und daher Probleme finden, wo keine sind. Beeilen Sie sich im Allgemeinen nicht, ohne Verständnis zu bestrafen und zu verzeihen.

Wie oft müssen Sie ein internes Audit durchführen?

Die Bedingungen werden vom Leiter des Unternehmens festgelegt. Tatsächlich ist es notwendig, von den Besonderheiten des Unternehmens und seinen Bedürfnissen auszugehen. Ist die Organisation beispielsweise klein und es gibt wenige Dokumente, und muss zur Verifizierung ein Teil der Mitarbeiter aus ihrer direkten Arbeit herausgerissen werden, ist es kaum notwendig, häufig ein Audit durchzuführen. Nun, wenn es sich um ein großes Unternehmen handelt, kann es sich lohnen, mehrmals im Jahr Inspektionen durchzuführen.