Welche Steuern und Versicherungsprämien ein einzelner Unternehmer zahlen muss

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Zuletzt bearbeitet: 2023-12-17 03:51

Es gibt viele Nuancen.

Welche Steuern sollte ein einzelner Unternehmer zahlen?

Das hängt vom gewählten Besteuerungssystem ab.

Allgemeines Steuersystem

OSN (oder OSNO) ist das Standardsteuersystem. Dies gilt, wenn der Unternehmer zu keinem anderen Regime gewechselt hat als den, über die wir weiter sprechen werden.

SP auf OSN zahlt die folgenden Steuern:

• Einkommensteuer - 13%, mit Ausnahme der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 224 "Steuersätze" bestimmter Einkommensarten. Nur Gewinne werden besteuert. Um sie zu ermitteln, werden die Kosten der Geschäftstätigkeit von der Höhe der Einnahmen abgezogen. Wenn die Kosten nicht durch Dokumente bestätigt werden können, beträgt der Berufsabzug 20 %. Sie können andere Steuerabzüge geltend machen, die einer natürlichen Person zur Verfügung stehen - für den Kauf von Wohnraum, Behandlung oder Ausbildung. Die Steuer wird in drei Vorauszahlungen im Jahr gezahlt, der Restbetrag ist bis zum 15. Juli des nächsten Jahres fällig.
• Mehrwertsteuer beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen, bei der Einfuhr von Waren aus dem Ausland usw. - je nach Art 0, 10 oder 20 %. Die Mehrwertsteuer wird von der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 164 "Steuersätze" im laufenden Quartal für das vorherige bezahlt. Der Gesamtbetrag gliedert sich in drei Teile und wird monatlich bis zum 25. ausbezahlt. Sie können die Steuerbefreiung der Russischen Föderation, Artikel 145 "Befreiung von der Erfüllung der Pflichten eines Steuerpflichtigen" von der Mehrwertsteuer erhalten, wenn der Erlös ohne Steuern in den letzten drei Monaten 2 Millionen nicht überschritten hat.
• Grundsteuer, falls vorhanden, - nicht mehr als 2, 2%, der Satz hängt von der Region ab. Sie müssen vor dem 1. Dezember nach Mitteilung des Finanzamts bezahlen.
• Transport- und Grundsteuern - die Sätze werden von den lokalen Behörden festgelegt. Sie müssen auch vor dem 1. Dezember Geld einzahlen.

Vereinfachtes Steuersystem

Ein Unternehmer kann auf ein vereinfachtes System (STS) umsteigen, wenn er einen Steuerbescheid schreibt. Das vereinfachte Steuersystem wird nicht funktionieren, wenn der einzelne Unternehmer mehr als 130 Angestellte hat, das Jahreseinkommen 200 Millionen Rubel überschreitet oder der Restwert des Anlagevermögens mehr als 150 Millionen beträgt.

Aber es gibt hier eine Nuance. Anfangs waren die Beschränkungen für das vereinfachte Steuersystem geringer: nicht mehr als 100 Arbeitnehmer, Einkommen nicht mehr als 150 Millionen oder der Restwert des Anlagevermögens nicht mehr als 100 Millionen. Diese Zahlen werden in der Abgabenordnung der Abgabenordnung der RF, Artikel 346.12 "Steuerpflichtige" aufbewahrt. Wenn ein einzelner Unternehmer bisher einen der Indikatoren erreichte, wurde er automatisch in das allgemeine Steuersystem überführt. Bleibt sie nun im Bereich zwischen den Zahlen aus dem ersten oder zweiten Absatz, so behält sie das Recht auf das vereinfachte Steuersystem. Er zahlt nur Steuern zu den neuen Sätzen. Sie werden vom Beginn des Quartals an, in dem ein Überschuss bestand, mit dem Einkommen besteuert.

Das vereinfachte Steuersystem ermöglicht es Ihnen zu wählen, wie ein Unternehmer Steuern zahlen möchte:

• 6 % aller Einkünfte, aber 8 % bei 100 bis 130 Beschäftigten, Einkommen von 150 bis 200 Mio. oder Restwert des Anlagevermögens von 100 bis 150 Mio.;
• 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben (jedoch nicht weniger als 1 % der Einnahmen) oder 20 %, wenn sie in den Übergangsbereich fallen.

Regionen können die Sätze für alle Einzelunternehmer oder für bestimmte Arten von Aktivitäten senken. Darüber hinaus erhalten neue Unternehmer die Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 346.20 "Steuersätze", Steuerferien für einen Zeitraum von bis zu zwei Jahren, wenn Steuern überhaupt nicht gezahlt werden können. Aber nur Unternehmer, die im industriellen, sozialen und wissenschaftlichen Bereich tätig sind und der Bevölkerung haushaltsnahe Dienstleistungen erbringen, können dieses Privileg nutzen.

Die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem wird vierteljährlich gezahlt – spätestens am 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Eine Ausnahme wird nur für die letzte Zahlung gemacht, sie muss spätestens am 30. April des nächsten Jahres erfolgen.

Denken Sie daran: Bei Zahlung von 6% aller Einkünfte kann ein einzelner Unternehmer die gezahlten Versicherungsprämien von der Steuersumme abziehen - vollständig, wenn keine Arbeitnehmer vorhanden sind, oder nicht mehr als 50%, falls vorhanden.

Patentbesteuerungssystem

PSN steht der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 346.43 "Allgemeine Bestimmungen" nur für bestimmte Arten von Aktivitäten zur Verfügung. Darunter zum Beispiel:

• Schuhe reparieren, reinigen, streichen und nähen;
• Friseur- und Schönheitsdienstleistungen;
• chemische Reinigung, Maler- und Wäscheservice;
• Herstellung und Reparatur von Metallkurzwaren, Schlüsseln, Nummernschildern, Straßenschildern.

Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer mehrere Patente besitzen. Um auf dieses Besteuerungssystem umzustellen, muss das Unternehmen weniger als 15 Mitarbeiter haben und der Gesamtjahresumsatz beträgt nicht mehr als 60 Millionen.

Ein Unternehmer kauft ein Patent für eine bestimmte Art von Tätigkeit, und das war's, es müssen keine anderen Steuern bezahlt werden. Dies befreit jedoch nicht von Versicherungsprämien.

Die Kosten eines Patents werden von den regionalen Behörden auf der Grundlage des durchschnittlichen Einkommens eines Unternehmens in diesem Bereich festgelegt. Die Zahlungsbedingungen richten sich nach der Gültigkeitsdauer.

• Wird ein Patent für einen Zeitraum von weniger als 6 Monaten erteilt, wird das Geld, solange es gültig ist, in einer Zahlung hinterlegt.
• Wenn ein Patent für einen Zeitraum von mehr als 6 Monaten ausgestellt wird, wird ein Drittel der Kosten innerhalb von 90 Tagen nach Erhalt bezahlt, der Rest - bis zum Ablaufdatum.

Ein Patent wird nur innerhalb eines Kalenderjahres erteilt, daher kann es im Mai für 12 Monate nicht erhalten werden - maximal bis zum 31. Dezember.

Die Kosten des Patents können auch um die gezahlten Versicherungsprämien gesenkt werden. Hier wie beim vereinfachten Steuersystem - insgesamt, wenn es keine Arbeitnehmer gibt, oder nicht mehr als 50 %, wenn dies der Fall ist.

Einheitliche Agrarsteuer

UAT eignet sich für diejenigen, die landwirtschaftliche Produkte anbauen, verarbeiten oder verkaufen. Zur Berechnung werden die Erträge abzüglich Aufwendungen und Verluste der Vorjahre mit dem Steuersatz multipliziert. Standardmäßig sind es 6%, aber Regionen können es auf null reduzieren.

Die Steuer wird in zwei Stufen entrichtet:

• Vorauszahlung für das erste Halbjahr - bis 25. Juli;
• Zahlung am Jahresende - bis 31. März.

Darüber hinaus müssen Unternehmer Mehrwertsteuer auf die einheitliche Agrarsteuer zahlen (Details zu dieser Steuer finden Sie im Abschnitt über das allgemeine Steuersystem).

Welche Versicherungsprämien muss ein einzelner Unternehmer zahlen

Dies ist ziemlich einfach herauszufinden.

Rentenversicherungspflicht

Sie bilden die zukünftige Rente des Unternehmers. Ihre Größe hängt von der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 430 "Die Höhe der Versicherungsprämien, die von den Zahlern gezahlt werden, die keine Zahlungen oder sonstigen Vergütungen an Einzelpersonen leisten", vom Jahr und Einkommen ab.

Wenn das Einkommen weniger als 300.000 Rubel pro Jahr beträgt, wird ein fester Betrag an die Pensionskasse überwiesen:

• für 2021 - 32.448 Rubel;
• für 2022 - 34 445 Rubel;
• für 2023 - 36.723 Rubel.

Wenn Sie es geschafft haben, mehr zu verdienen, wird dem Festbetrag 1% der Differenz zwischen dem tatsächlichen Einkommen und 300.000 Rubel hinzugefügt. Bei 500.000 Rubel für 2021 müssen Sie beispielsweise so viel bezahlen:

32.448 + 1% (500.000 - 300.000) = 34.448 Rubel.

Gleichzeitig haben die Versicherungsprämien für GPT eine Obergrenze, die dem Achtfachen der Festprämie entspricht. Im Jahr 2021 sind es 259.584 Rubel, im Jahr 2022 - 275.560. Mehr als dieser Betrag von Einzelunternehmern wird auch bei beeindruckenden Einnahmen nicht eingenommen.

Obligatorische Krankenkassenprämien

Mit diesen Beiträgen können Sie medizinische Leistungen ohne Zuzahlung im Rahmen der obligatorischen Krankenversicherung in Anspruch nehmen. Ihre Größe ist festgelegt:

• für 2021 - 8 426 Rubel;
• für 2022 - 8 766 Rubel;
• für 2023 - 9.119 Rubel.

So zahlen Sie Versicherungsprämien an Einzelunternehmer

Einzelunternehmer berechnen und zahlen selbstständig Versicherungsprämien. Dies muss bis zum 31. Dezember des laufenden Jahres erfolgen, wenn das Einkommen weniger als 300.000 Rubel beträgt, oder bis zum 1. Juli des nächsten Jahres, wenn mehr. Zu bedenken ist, dass auch bei Nulleinkommen und praktisch keiner Tätigkeit feste Beiträge gezahlt werden. Eine Ausnahme wird gemacht, wenn der Unternehmer nicht arbeitet, weil:

• befindet sich im Wehrdienst;
• Betreuung eines Kindes unter 1, 5 Jahren oder einer behinderten Person der ersten Gruppe oder eines behinderten Kindes oder einer Person über 80 Jahren;
• zog nach seiner militärischen Ehefrau in ein Gebiet, in dem es keine Möglichkeit zum Arbeiten gab;
• aufgrund der Arbeit eines Ehepartners in einer diplomatischen Mission, einem Konsularbüro der Russischen Föderation oder einer internationalen Organisation im Ausland ist (Liste des Dekrets der Regierung der Russischen Föderation vom 10. April 2014 Nr. 284 "Über die Genehmigung der Liste" von internationalen Organisationen, deren Ehegatten bei der Einrichtung von Versicherungsrenten die Wohnzeit in die Versicherungszeit im Ausland eingerechnet wird, "letztere wird von der Regierung festgelegt).

Um die Beiträge nicht rechtmäßig zu entrichten, müssen Sie einen Antrag bei der Steuerbehörde am Ort der Registrierung und Unterlagen einreichen, die Ihnen ein solches Recht bestätigen.

Wenn der einzelne Unternehmer ein ganzes Jahr lang nicht gearbeitet hat, wird die Höhe der Versicherungsprämien auf der Grundlage der tatsächlich gearbeiteten Monate und der nicht vollbeschäftigten Tage berechnet. Bei Beendigung der Tätigkeit als Unternehmer sind Zahlungen innerhalb von 15 Tagen ab dem Tag der Abmeldung beim Finanzamt zu leisten.

Eine Anzeige beim Finanzamt über die Zahlung von Versicherungsprämien ist nicht erforderlich.

Welche Steuern und Versicherungsprämien ein einzelner Unternehmer für Arbeitnehmer zahlen muss

Hier ist, was Sie wissen müssen.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer beträgt 13%. Sie wird dem Einkommen des Arbeitnehmers belastet und von dem Betrag abgezogen, den er erhalten soll.

Im Rahmen eines Arbeitsvertrags beträgt das Gehalt eines Mitarbeiters beispielsweise 30.000 Rubel pro Monat. Folglich erhält der Arbeitnehmer 30.000 - 13% = 26.100 in seinen Händen und 3.900 Rubel werden für die persönliche Einkommensteuer verwendet.

Es ist zu bedenken, dass auf einige Zahlungen keine Einkommensteuer erhoben wird. In erster Linie geht es um Entschädigungen, materielle Hilfen und Vorzugszahlungen.

Die Steuer wird am Zahltag oder am nächsten bezahlt.

Versicherungsprämien

Die Beiträge werden ebenfalls auf das gesamte Arbeitnehmereinkommen angerechnet, jedoch nicht mehr davon abgezogen. Der Arbeitgeber muss diese Beträge selbst zahlen. Sie bilden die Abgabenordnung der Russischen Föderation, Artikel 425. Versicherungsprämiensätze:

• für die obligatorische Rentenversicherung - 22%;
• für die obligatorische Krankenversicherung - 5,1% (1,8% für Ausländer und Staatenlose, die sich vorübergehend in der Russischen Föderation aufhalten);
• für die obligatorische Sozialversicherung (im Krankheitsfall oder im Zusammenhang mit der Mutterschaft) - 2,9%;
• für die Versicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten - 0, 2–8, 5% je nach Bundesgesetz vom 22. Dezember 2005 N 179-FZ über die Berufsrisikoklasse des Arbeitnehmers.

Sobald das Jahreseinkommen des Arbeitnehmers das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. November 2020 Nr. 1935 "Über die maximale Höhe der Bemessungsgrundlage für die Versicherungspflichtversicherung bei vorübergehender Behinderung und im Zusammenhang mit" erreicht Mutterschafts- und Rentenversicherungspflicht ab 01.01.2021" 1, 465 Millionen, vom späteren Einkommen an die Pensionskasse müssen Sie nur 10% überweisen. Beiträge an den Sozialversicherungsfonds werden nach Erreichen der 966 Tausender-Marke nicht mehr gezahlt. Diese Indikatoren wurden für 2021 eingeführt. Sie wachsen jährlich.

Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer die Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung um den Betrag der Zahlungen an einen Arbeitnehmer im Krankheitsfall und im Zusammenhang mit Mutterschaft reduzieren. Und für einige Kategorien von Zahlern sind ermäßigte Sätze vorgesehen.

Die Versicherungsprämien müssen bis zum 15. des Monats überwiesen werden, der auf den Monat folgt, in dem der Arbeitnehmer Zahlungen erhalten hat.

Die Überweisung von Beiträgen für Arbeitnehmer muss vierteljährlich dem Eidgenössischen Steuerdienst gemeldet werden. Hierfür stehen 30 Tage nach Ende des Abrechnungszeitraums zur Verfügung.

Wohin sollen Steuern und Versicherungsprämien überwiesen werden

Unternehmer senden seit 2017 das Bundesgesetz Nr. 243-FZ vom 03. Juli 2016 "Über Änderungen des ersten und zweiten Teils der Abgabenordnung der Russischen Föderation im Zusammenhang mit der Übertragung der Befugnisse zur Verwaltung von Versicherungsprämien für die obligatorische Rente, Sozial- und Krankenversicherung" an das Finanzamt. Abzüge, Versicherungsprämien für Sie und Mitarbeiter an das Finanzamt. Der FTS verteilt Geld unabhängig.

Woran Sie sich erinnern sollten

• Der Unternehmer zahlt Steuern nach dem Steuersystem seiner Wahl.
• Er ist auch verpflichtet, Versicherungsprämien für sich selbst zu überweisen. Eine Ausnahme ist, wenn eine Person ihre Aktivitäten aus triftigen Gründen eingestellt hat. Die Liste solcher Gründe ist im Gesetz definiert.
• Wenn ein Einzelunternehmer Arbeitnehmer hat, muss er für diese persönliche Einkommensteuer und Versicherungsprämien zahlen.
• Bei der Zahlung von Steuern und Versicherungsprämien sind viele Details zu beachten. Zu viel, um zu handeln, ohne die Gesetze oder die Hilfe einer sachkundigen Person zu studieren.

Dieser Artikel wurde am 21. Oktober 2019 veröffentlicht. Im September 2021 haben wir den Text aktualisiert.